今年以来，多家支付机构因税务问题被稽查，正陆续补缴大额税款及滞纳金、罚款。据业内人士透露，部分机构涉及金额巨大，可能高达上亿元。此次集中稽查主要聚焦于两类涉税问题，不仅冲击机构自身利润，也波及商户费率。

01支付机构自身错用税收政策

根据财税〔2016〕36号文规定，可享受进项税加计抵减政策的“现代服务业”范围明确（包括研发技术服务、信息技术服务等）。然而，第三方支付机构的核心业务，如自动结账对账、资金归集清算、多账户管理等。本质上属于“金融服务”项下的“直接收费金融服务”涵盖资金结算、清算、金融支付等服务，并不属于“现代服务业”范畴。

关键问题在于： 多家支付机构错误地将自身业务归类为“现代服务业”，并据此享受了不应得的进项税加计抵减优惠。稽查后，这些机构需补缴已违规享受的加计抵减税额及相应的滞纳金。

典型案例： 近期一家冲刺港股上市的大型支付机构被披露，其在2019年4月至2023年12月期间申请的若干增值税抵扣计划资格，因不再符合调整后的政策执行标准而被认定无效。该机构需偿还相关税收抵扣及逾期费用，合计超过3000万元。

02支付平台被异化为偷逃税“通道”

税务部门关注的另一类严重问题，是企业或商户利用第三方支付平台及分账系统进行偷逃税，支付机构需要配合税务协查。常见手法包括：

1、私户收款： 引导客户将经营款项支付至支付平台关联的个人账户。2、掩盖流向： 利用支付平台的复杂交易链路隐藏真实资金去向。3、拆分收入： 通过“交易-退款”操作拆分实际销售收入。4、隐匿跨境收入： 利用境外第三方支付工具接收海外客户款项而未申报。

值得注意的是：根据知情人透漏，某上市公司旗下支付公司HLB，去年因某包盘服务商（L某）因涉嫌非法经营被查，牵出通过备付金账户下发分润避税的情况，被上报到国家税务总局。（该内容未有官方公开纰漏，仅供参考）

事情起因江西某代理商会销买了数百台设备，采购人还是贷款购买，因未从事这个行业因此激活并不是那么顺利，想要退货未成，加上贷款压力，一时没想开造成了悲剧。因此这个包盘服务商（L某）被查。

稽查案例曝光：

1、新疆乌鲁木齐： 某加工厂2021-2023年间通过第三方支付平台取得含税销售收入2.8亿元，未申报缴纳增值税（依据：乌税稽罚〔2025〕7号）。

2、贵州： 某大型加油站通过删除加油数据、引导客户向支付平台个人账户付款，隐匿收入5155万元，被追缴税款及罚款1214万元。

3、扩散趋势： 此类手法已跨行业蔓延，医药、餐饮、贸易等行业企业利用支付平台伪造退货/刷单、拆分资金流，或利用境外支付工具隐匿跨境收入。甚至有企业表面申报开票收入，实际通过微信/支付宝二维码将大量资金分流至账外。

03税务监管升级：资金流监控成为突破口

此前，部分企业利用支付平台交易链路复杂、资金流向隐蔽等特点，通过账外收入、拆分交易等手段偷逃税。面对利用支付平台隐蔽性进行偷逃税的行为，税务部门依托技术升级强化监管。

“金税四期”核心作用： 该系统整合银行、支付平台、企业开票及申报等多方数据，推动从“以票控税”向“以数治税”转变。

强化资金流监控：1、境内：个人银行账户当日单笔或累计交易超50万元人民币将被上报。2、跨境：个人账户跨境收款超20万元人民币将被上报。

而且税务部门可根据第三方支付数据链，通过“数据穿透 + 智能分析”的方式对部分大型第三方支付平台交易实施动态监控，从而实现多个部门数据共享，当个人账户收入超过一定额度后，数据会直接传送到税务部门。

此外，信用惩戒加码。 2025年7月1日实施的《纳税缴费信用管理办法》进一步强化了对税收违法失信行为的联合惩戒力度。

总结： 此轮针对支付机构的税务稽查风暴，既是对机构自身税收合规性的检验，也是对支付平台被用于偷逃税乱象的重拳整治。在“金税四期”的强大数据监控和日益严格的信用惩戒机制下，支付机构及利用其服务的商户，均需高度重视税务合规风险。

此外，当前支付行业竞争白热化，部分机构营收利润下滑，业绩压力显著。补缴巨额税款本金、滞纳金及罚款，将进一步压缩其利润空间。为弥补损失，部分支付机构已不得不考虑上调服务费率。